гость
город: просмотров: 49
ответов: 0;

Вопрос № 6441;
от 2007-01-01 01:00:00

В августе 2007г. предприятие продает за 250000 руб.автомобиль, приобретенный и введенный в эксплуатацию в июне 2003.Первоначальная стоимость авто в бух.учете равна 714012-08 руб и в налоговом учете составляет 713741 руб. и сформирована с учетом доли НДС, т.к. трансп.средство использовалось как в деятельности облагаемой НДС, так и в деятельности, не подлежащей обложению НДС. Срок полезного использования как бух. так и налоговом учете 37 мес. На момент продажи авто в бух.учете остаточная стоимость равна нулю, а в налоговом-241251-64 (т.к. предприятие применяло коэффиц.0,5). Понятно, что в бух.учете выручка от продажи сформирована на сч.91(прочие доходы),а сумма НДС -38135-59 руб.-на сч.91(прочие расходы). Правильным ли будет в налоговом учете уменьшить доход от продажи на остаточную в налоговом учете стоимость авто по пп.1 п.1 ст 268 НК РФ, а сумму НДС определить исходя из ст. 154 НК РФ п.3. Предприятие не применяет ПБУ 18/02. Заранее благодарна. Лапшина Л.В.


Ответить