Наталья
гость
город: Чебоксары просмотров: 92
ответов: 0;

Вопрос № 24463;
от 2008-08-22 11:11:22

Прошу Вас помочь мне разобраться в вопросах лизинга. Объект Лизинга находится на балансе Лизингополучателя. Амортизация, согласно учетной политике, ведется и в бухгалтерском, и в налоговом учете, линейным способом. Применение ПБУ 18/02 не предусмотрено. Договор лизинга составлен в у.е.(в долларах), оплата в рублях по курсу ЦБ +1%. Вопрос: включается ли выкупная цена по договору лизинга в первоначальную стоимость объекта и отражается при вводе объекта в эксплуатацию на счете 01 или же остается на счете 08 (на сумму выкупного платежа)? Об этом сказано в письме ФНС РФ от 16.11.2004 №02-05-11/172, но во многих статьях говорится о том, что амортизация начисляется со всей суммы договора, включая выкупную цену. Как правильно поступить? Вопрос: в мае 2008 г. сложилась ситуация, когда сумма счет-фактуры 71908,76 оказалась меньше, чем сумма 72407,68, которая сложилась на дату передачи объекта в лизинг (2856,95*25,3444=72407,68). Таким образом, сформировалась курсовая (суммовая) разница -498,92. Эта разница является курсовой в бухгалтерском или суммовой в налоговом учете? Какие даются проводки на эту разницу? Как быть с НДС – следует ли уменьшить сумму НДС к вычету на сумму НДС с курсовых разниц и какие будут проводки? Но самыми актуальными и наболевшими остаются вопросы: 1) о включении (или невключении) выкупного платежа в первоначальную стоимость, и, соответственно, увеличении или уменьшении амортизации, что повлечет изменение налога на имущество; 2) о курсовых (суммовых) разницах и суммах НДС с этих разниц (как они повлияют на налогооблагаемую базу по налогу на прибыль); 3) как лучше составить бухгалтерскую справку о расхождениях при неприменении ПБУ 18/02. Очень надеюсь на Ваш ответ. С уважением,


Ответить